一、一季度稅收收入增長(zhǎng)的總體情況
2012年1-3月全國(guó)稅收總收入完成25857.81億元，比去年同期增加2418.96億元，增長(zhǎng)10.3%。
一季度稅收收入增長(zhǎng)的主要特點(diǎn)：一是稅收總收入增速為近三年*低水平。延續(xù)去年四季度以來(lái)的低速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，今年1-3月稅收總收入增速比去年同期增速回落22.1個(gè)百分點(diǎn)，為近三年同期*低。二是個(gè)人所得稅收入下降。1-3月個(gè)人所得稅同比下降6.2%,比去年同期增速回落43.2個(gè)百分點(diǎn)。三是主體稅種收入增速普遍回落。1-3月國(guó)內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅同比分別增長(zhǎng)5.4%、15.1%、7.6%和20.5%，比去年同期增速分別回落17.8、6.4、18.7和17.4個(gè)百分點(diǎn)。1-3月進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收和關(guān)稅同比分別增長(zhǎng)13.0%和9.6%，比去年同期增速分別回落35.8和37.9個(gè)百分點(diǎn)。四是與房地產(chǎn)相關(guān)的稅收收入增速大幅回落。1-3月契稅、房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅同比分別下降13.6%和17.5%，比去年同期增速分別回落41.1和45.8個(gè)百分點(diǎn)；土地增值稅同比增長(zhǎng)4.5%，比去年同期增速回落108.4個(gè)百分點(diǎn)。
一季度稅收收入增速回落的主要原因：一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1-2月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)11.4%，比去年同期增速回落2.7個(gè)百分點(diǎn)，1-2月規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比下降5.2%，比去年同期增速回落39.5個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平回落使得以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入增速回落。1-2月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲3.9%，比去年同期回落1個(gè)百分點(diǎn)，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比上漲0.4%，比去年同期回落6.5個(gè)百分點(diǎn)。三是房地產(chǎn)銷(xiāo)售下降。1-2月商品房銷(xiāo)售額同比下降20.9%，比去年同期增速回落48.3個(gè)百分點(diǎn)，與房地產(chǎn)相關(guān)稅種的收入大幅下降。四是實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策。去年四季度以來(lái),出臺(tái)了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，如實(shí)施個(gè)人所得稅改革，提高了工資薪金、個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，受此影響一季度個(gè)人所得稅大幅減少；提高個(gè)體工商戶(hù)增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn),對(duì)集成電路重點(diǎn)項(xiàng)目和部分進(jìn)口設(shè)備留抵稅額予以退稅；從今年1月1日起，對(duì)700多種商品降低進(jìn)口關(guān)稅，對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠政策,免征蔬菜批發(fā)零售環(huán)節(jié)的增值稅，開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)等等，這些減稅政策的實(shí)施，使一些主體稅種都有不同程度減收。
二、主要稅種收入情況
(一)國(guó)內(nèi)增值稅
1-3月，國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入6601.79億元，同比增長(zhǎng)5.4%，比去年同期增速回落17.8個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為25.5%。
分行業(yè)看，在19個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中，有7個(gè)行業(yè)的增值稅收入下降。其中，鋼坯鋼材和成品油行業(yè)增值稅收入下降幅度較大，同比分別下降26%和24%。
增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國(guó)內(nèi)增值稅收入增速明顯回落的主要原因：一是工業(yè)增加值增速回落。1-2月規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值同比增長(zhǎng)11.4%，比去年同期增速回落2.7個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平回落使得企業(yè)進(jìn)貨和銷(xiāo)貨的價(jià)格差縮小，增值稅稅基相應(yīng)縮小。1-2月工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比上漲0.4%，比去年同期回落6.5個(gè)百分點(diǎn)；工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比上漲1.5%，比去年同期回落8.5個(gè)百分點(diǎn)。三是原油與成品油價(jià)格倒掛，成品油增值額減少，同時(shí)，石油加工企業(yè)消化前期留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，導(dǎo)致石油加工行業(yè)增值稅收入下降。1-2月我國(guó)規(guī)模以上石油加工煉焦業(yè)增加值同比增長(zhǎng)5.1%，比去年同期增速回落5.8個(gè)百分點(diǎn)。2月份，原油工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比上漲13%，比汽、柴油出廠價(jià)格的增速分別高3.3個(gè)和5.2個(gè)百分點(diǎn)。四是鋼材需求不旺，鋼材價(jià)格下滑，而前期購(gòu)進(jìn)的鐵礦石價(jià)格偏高，使得鋼坯鋼材行業(yè)增值稅收入下降。一季度，黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格同比下降6.4%，比去年全年增速回落16.2個(gè)百分點(diǎn)。五是政策性減收因素。從2011年11月1日起，國(guó)家提高了增值稅起征點(diǎn)，對(duì)集成電路重點(diǎn)項(xiàng)目和部分進(jìn)口設(shè)備留抵稅額予以退稅，從今年起免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅等等。這些結(jié)構(gòu)性減稅政策的實(shí)施，在減輕納稅人負(fù)擔(dān)的同時(shí)，也使得增值稅減收。
（二）國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅
1-3月，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入2392.37億元，同比增長(zhǎng)15.1%，比去年同期增速回落6.4個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為9.3%。
分產(chǎn)品看，貴重首飾、酒、卷煙和成品油消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)26.7%、22%、17.6%和14.6%；汽車(chē)消費(fèi)稅與去年基本持平，同比增長(zhǎng)0.1%；汽車(chē)輪胎和摩托車(chē)消費(fèi)稅同比分別下降19%和14.9%。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車(chē)、成品油等14類(lèi)特定商品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售量。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入增速穩(wěn)中趨緩的主要原因：一是居民購(gòu)買(mǎi)黃金等貴重首飾的需求持續(xù)增加，使得貴重首飾銷(xiāo)售額快速增長(zhǎng)，帶動(dòng)貴重首飾消費(fèi)稅快速增長(zhǎng)。1-2月金銀珠寶商品零售額同比增長(zhǎng)19.1%。二是許多白酒企業(yè)在春節(jié)銷(xiāo)售旺季提高了酒產(chǎn)品售價(jià)，酒產(chǎn)品價(jià)量齊升。1-2月酒類(lèi)全行業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)值同比增長(zhǎng)28.2%。三是卷煙和成品油產(chǎn)量增速回落，相應(yīng)帶動(dòng)卷煙和成品油消費(fèi)稅增速回落。1-2月卷煙產(chǎn)量同比增長(zhǎng)5.8%，汽油產(chǎn)量同比增長(zhǎng)8.3%，比去年增速均有回落，使得卷煙和成品油消費(fèi)稅增速比去年同期分別回落10.7和3.1個(gè)百分點(diǎn)。
�。ㄈI(yíng)業(yè)稅
1-3月，營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入4014.27億元，同比增長(zhǎng)7.6%，比去年同期增速回落18.7個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.5%。
分行業(yè)看，金融業(yè)、郵政業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入保持較快增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)39.2%、21.7%和15.3%；房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅同比分別下降17.5%和14.6%，比去年同期增速分別回落45.8個(gè)和53.9個(gè)百分點(diǎn)。
營(yíng)業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入。
營(yíng)業(yè)稅收入增速明顯回落的主要原因：一是商品房成交額萎縮。1-2月商品房銷(xiāo)售額同比下降20.9%，比去年同期增速回落48.3個(gè)百分點(diǎn)，使得房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅收入大幅下降。二是政策性減收因素。提高了個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)；在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，減少了部分營(yíng)業(yè)稅收入，1-3月上海市營(yíng)業(yè)稅收入同比下降7.9%。
（四）企業(yè)所得稅
1-3月，企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入4138.73億元，同比增長(zhǎng)20.5%，比去年同期增速回落17.4個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為16.0%。
分行業(yè)看，工業(yè)企業(yè)繳納所得稅同比增長(zhǎng)16.9%，比去年同期增速回落37.8個(gè)百分點(diǎn)，其中，成品油、紡織、鋼坯鋼材和電氣器材行業(yè)企業(yè)所得稅同比分別下降38.5%、13.1%、5.3%和4.1%，比去年同期增速分別回落165.8、95.1、53.6和48.1個(gè)百分點(diǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)所得稅同比下降7.1%。各行業(yè)企業(yè)所得稅增速都比去年同期放緩。
企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤(rùn)總額。
企業(yè)所得稅收入增速回落的主要原因：一是工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，使得工業(yè)企業(yè)所得稅增速大幅回落。1-2月全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比下降5.2%，比去年同期回落39.5個(gè)百分點(diǎn)。1-3月預(yù)繳企業(yè)所得稅增速比去年同期回落30個(gè)百分點(diǎn)。二是原油與成品油價(jià)格倒掛，成品油企業(yè)利潤(rùn)下降，導(dǎo)致成品油企業(yè)所得稅下降。1-2月全國(guó)規(guī)模以上石油加工、煉焦等行業(yè)利潤(rùn)同比下降158.6%。三是受?chē)?guó)際市場(chǎng)需求減少等因素影響，紡織行業(yè)利潤(rùn)下滑，導(dǎo)致紡織業(yè)企業(yè)所得稅下降。四是鋼坯鋼材和電氣設(shè)備行業(yè)利潤(rùn)減少，導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)所得稅出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。1-2月全國(guó)規(guī)模以上黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)利潤(rùn)同比下降94%，全國(guó)規(guī)模以上電氣機(jī)械和器材制造業(yè)利潤(rùn)同比下降3.4%。
�。ㄎ澹﹤�(gè)人所得稅
1-3月，個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入1911.20億元，同比下降6.2%，比去年同期增速回落43.2個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為7.4%。
分項(xiàng)目看，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅和工資薪金所得稅收入同比分別下降16.1%、13.4%和8.5%。
個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人（主要是城鎮(zhèn)居民）收入。
個(gè)人所得稅收入增速回落的主要原因：一是個(gè)人所得稅改革減收效果明顯。1-3月工資薪金所得稅和個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)增長(zhǎng)，增速比去年同期分別回落44.9和46.6個(gè)百分點(diǎn)。二是二手房市場(chǎng)清淡，交易價(jià)格回調(diào)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅相應(yīng)減收。
�。┻M(jìn)口稅收
1-3月，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入4162.08億元，同比增長(zhǎng)13.0%，比去年同期增速回落35.8個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)稅實(shí)現(xiàn)收入780.16億元，同比增長(zhǎng)9.6%,比去年同期增速回落37.9個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口稅收收入占稅收總收入的比重為19.1%。
關(guān)稅和進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。
進(jìn)口稅收增速回落的主要原因：一是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速回落。1-3月我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)8.2%，增速比去年同期回落29.2百分點(diǎn)。大部分重點(diǎn)商品進(jìn)口額均有不同程度的回落。其中，鐵礦砂及其精礦進(jìn)口額同比下降8.2%，增速比去年同期回落90.7個(gè)百分點(diǎn);鋼材進(jìn)口額同比下降15.6%，增速比去年同期回落33.1個(gè)百分點(diǎn)。二是今年年初對(duì)730種商品下調(diào)了進(jìn)口關(guān)稅，減稅幅度較大。
三、其他稅種收入情況
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1-3月，契稅實(shí)現(xiàn)收入663.46億元，同比下降13.6%，比去年同期增速回落41.1個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為2.6%。
契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國(guó)土部門(mén)的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價(jià)格的影響。
契稅收入下降的主要原因：一是1-2月全國(guó)土地購(gòu)置面積同比下降0.5%。二是房地產(chǎn)交易額下降。1-2月商品房銷(xiāo)售額同比下降20.9%。
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1-3月，土地增值稅實(shí)現(xiàn)收入610.46億元，同比增長(zhǎng)4.5%，比去年同期增速回落108.4個(gè)百分點(diǎn)。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.4%。
土地增值稅的稅基是納稅人銷(xiāo)售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。
